Klientka – neplátce DPH začala fakturovat služby slovenskému podnikateli – plátci DPH. V takovém případě se český neplátce DPH musí registrovat jako tzv. identifikovaná osoba k DPH a posílat každý měsíc na FÚ Souhrnné hlášení a Přiznání k DPH. Jinak se na fakturaci do EU nic nemění, je dále bez DPH, jen je nutné na fakturu uvést informaci, že je vystavena v režimu přenesené daňové povinnosti. Pro tuzemskou fakturaci zůstává klientka, zjednodušeně řečeno, dále neplátcem DPH stejně jako předtím. Ani si neodečítá DPH například z přijatých faktur – zůstává zkrátka jakoby neplátcem, finanční úřad jen požaduje hlášení, komu v EU (podle DIČ) a v jaké výši poskytla služby.
Fakturace do EU
Souhrnné hlášení a Přiznání DPH samozřejmě nelze doručit na FÚ jinak než elektronicky. Klientka si tedy musí nechat založit datovou schránku. Naše účetní kancelář pro oblast Teplice, Ústí nad Labem, Duchcov a okolí připraví registraci identifikované osoby a obě hlášení bude zasílat v požadovaném formátu .xml v předepsané lhůtě, tedy do 25. dne následujícího měsíce.
Stejné povinnosti platí i pokud podnikatel-neplátce DPH službu z EU přijme. To se může stát třeba ve chvíli, kdy si zaplatí reklamu na Facebooku nebo Google AdWords. A v oblasti pořízení zboží se to týká také každého neplátce, který v kalendářním roce pořídil zboží z jiného státu EU o celkové hodnotě (bez DPH) vyšší než 326.000,- Kč. V obou zmíněných situacích však již je povinen vypočítat si z částky v Kč DPH a to odvést státu.
Fakturace do třetích zemí
Zajímavé je, že pokud by klientka fakturovala do třetích zemí, tzn. mimo EU, tyto povinnosti by neměla. S harmonizací DPH v Evropské unii je zkrátka spojeno mnoho papírování, avšak třetí země už jsou mimo nutnost dohledu úřadu.
- Registrace na FÚ
- Součinnost při zakládání datové schránky
- Konzultace na téma Fakturace do zahraničí
- Poradenství ohledně daní
- Fakturace do zemí EU
- Fakturace do třetích zemí
Žádáte-li účetní služby v Teplicích, Ústí nad Labem, Duchcově a okolí – kontakt je ZDE.